优禾生活作为国内最大的药食同源的保健类养生连锁企业，经过3年发展，逐步将市场定位于时尚养生，即把养生引入时尚的概念，从而面向全国。我们有幸请到了优禾生活新任CFO文国祥先生，作为《高顿》“老朋友”的他对连锁企业的运营资金管理发表了见解，希望以此供相关行业财会借鉴及讨论。
连锁企业营运资金管理及信息化实施路径
——对话原优禾生活CFO文国祥先生
在电子商务大潮的冲击下，人们的购物思维已经发生了极大变化：买日用品，何必去超市，“淘宝”一下就好；想要换个电子设备，不用去电器商场跑断腿，上京东比比价也很便捷；护肤品用完了，在商店里听导购一阵推销后买了预算外的东西何苦，聚美优品和乐蜂网也是选择……
如此背景下，却有一家连锁经营正逆势增长，异军突起——它是优禾生活。优禾生活并不认为电商可以拿走传统零售业的蛋糕。“传统连锁企业并非正走向末路，只是还没有找对合适的出路。”优禾生活CFO文国祥先生如是说道。是何原因让优禾生活如此自信，传统连锁企业在财务管理中又该如何有效实施资金管控？为此，《高顿》的“老朋友”文国祥先生向我们讲述了连锁企业营运资金管理及信息化实施路径的相关观点。
文国祥先生在采访之初便指出：“资金管理对企业管理来说是极为重要的，管理者须给予其极大的重视程度。如何使资金管理更加高效是亘古不变的话题，对于直营连锁类型的企业更是如此。”
不惧电商，不变初心
很多年轻白领在长期高强度压力下，已步入亚健康状态。近日，上海外服健康管理中心发布了《2015上海白领健康指数白皮书》。白皮书公布了2015上海白领亚健康指数、健康意识指数、健康行为指数和企业健康管理指数四大指数。其中，亚健康指数为83.9（指数范围在0~100，分值越高亚健康程度越严重）。过去5年间，白领体检异常率持续走高，从2010年的83.9％逐年上升到2014年的94.6％。健康问题成了现代白领最关心的问题之一，他们在各类搜索引擎中对“养生”、“进补”一系列词汇的输入点击不断剧增，越来越多的人开始认同中国人最古老的中医中药，开始讲究人体平衡。企业也是如此，需要全方位的平衡发展，才能“活”得更久。
高顿：在电商行业的不断冲击下，您为什么对直营连锁企业的未来仍旧充满信心，坚信能带领优禾生活不断高速扩展？
文国祥：优禾生活正引领着一个颠覆传统行业的崭新行业模式。说到传统，是因为作为中国人，我们对中药本就有一种亲切感，几千年的文化传承，这个市场其实不需要做过多宣传。说到新行业，是因为在庞大的潜在消费力下，中药缺乏优质的购买渠道和引爆消费者购买欲望的场所，优禾生活正好发现了这样一个机遇。优禾生活为消费者提供一站式的购物方式，采用时尚简单的装修风格、注重商品陈列、关注进入店里面每一位客户的体验……针对消费者所面临的问题，比如减肥、美容、补肾、睡眠……我们会把一系列的产品搭配组合，以顾全顾客诸多方面的需求。
站在连锁企业的角度来说，想要赢得客源还是要靠用户体验，因为消费者在网上很难解决信任问题。举例而言，如果一个人脸部长了斑且消化系统也不佳，想改善这一状况，很难在网上得到专业建议。而当该消费者来到优禾生活的门店后，我们的营养保健指导师会为其提供最佳的调理方案。并且在门店中顾客看到的药材是有形的，而互联网是无形的。目前大多数消费者对食材、药材的质量期待会比其他商品更高。我们正是抓住了消费者的这一购买心理。
在我看来，由互联网成就的电商行业，也只是众多消费渠道中的一种而已。当一个新的渠道出现，必然会对老的渠道产生冲击，这是正常过程。但无论哪一个行业，必须要有自身的核心竞争力，而且最终我相信，新老渠道之间的对弈终会平衡。所以我并不相信互联网会完全取代连锁零售，即便有些连锁行业会暂时受到冲击，但只要他们能始终坚守本真就会有所发展。
高顿：知名连锁企业麦当劳也从近几年开始实行加盟门店制度，来吸引更多的投资者，那么您认为，“加盟”对连锁企业的发展来说是好是坏？
文国祥：还是拿优禾生活来举例，我们不会考虑加盟，而是只开发直营门店。目前，在中国商业诚信还不完善的情况下，尤其是对商品本身要求较高的保健养生类而言，我们相信直营门店对商品品质的管控会更有效，监管也更容易。现下市场上商品质量良莠不齐，直营店至少可以尽量在服务标准、企业理念等方面做到不走样。
财务之重，资金管理
高顿：您认为在连锁企业中，最重要的财务问题是什么呢？
文国祥：我认为，连锁企业财务管理中最重要的两方面，一是资金、二是存货，只要抓住这两方面，连锁企业就不至于有太大的财务风险。
我们今天重点讲述资金管理。虽然每个行业的运行模式不尽相同，但财务毕竟是一个专业，在财务管理中不同行业间还有很多共性。不论资金管理也好，风险控制也罢，只要财务人员将财务管理的思维逻辑梳理清楚，那么无论运用到哪个行业，都会得心应手。因此逻辑才是最重要的。
其中，资金管理即为基于最简单的财务方法——因素分析法，将可能影响到企业资金管理的因素罗列出来，继而进行有效管理。理论非常简单，但知易行难，我认为一名优秀的CFO，一定会先从战略层面进行规划，而非简单地就事论事。
高顿：既然资金是连锁企业财务管理的两大核心之一，如何从实际中管理好资金？
文国祥：对资金而言，必定要从安全与效率两个方面来阐述这一管理逻辑。想要建立起完善的资金管理体制，管理人员必须面对如下难题：
1.长距离管理，如何在多部门之间建立有效的资金管理机制。所谓的长距离管理，连锁企业很多都跨区域，它们很难通过“人盯人”的方式来解决管理问题，多部门合作同样如此。连锁企业的门店是多层次管理的，从店员、区域经理、区域总监，再归结单证、总账，最后出报表，都需经历多个部门。而我们身边也不乏因业务跨多部门而出现信息滞后、沟通不畅等诸多问题的案例。企业想要建立一个有效的控制手段进行管理是有难度的。
2.会计核算管理。管理会计与核算会计的重要性不言而喻，如何双管齐下地进行资金管理，也需多方权衡考虑。
3.连锁企业会有多种收盈方式：现金、支票、刷卡、各种抵扣券等，如何在“系统—收银员—财务部”之间建立内部牵制机制，保证数据的准确，也是须重点解决的问题。
4.如何有效地利用银行平台收集资金，同时防范财务风险，是很多中国民营企业将面临的问题。且我们发现在民营企业里，多数情况下会通过“个人卡”来进行资金归集。那么企业如何将“对公账户”和“个人卡”形成一体，做好资金管控。这一点也不容忽视。
高顿：上述几大问题的确是连锁企业资金管理的痛点，那么针对这些问题，该如何有效地解决，形成安全有效的资金管理模式呢？
文国祥：财务人员必须要了解业务并从中入手，把整个资金管理分为前台和后台。我所指的前台包括营业员、区域经理等营运人员，而后台是指整个财务体系。
让我们用因素分析法来展开管理。从连锁企业角度来说，收银方式包括现金、POS机、内部抵扣券、各种社会卡，这可以说是连锁企业的业务形态，也是管理的关键因素。表单是财务管理最常用的手段，但制作表单的系统可能会产生漏洞，导致数据产生偏差。此时就需要一种验证方法去检查系统的数据正确与否。在优禾生活的财务管理中，我们要求在系统中做出八张表格。
第一张是系统日结报表。系统按照每日的收银自动做出报表。
第二张是营业员日结报表。为了检验营业员职业素养，优禾门店中系统营业报表不向营业员开放，营业员不知道一天的销售额，但仍须将入账金额填写在营业员日结报表中，以便查验。
第三张是日结报表差异表。这张表可以在系统和营业员的报表之中寻找差异。它有两个功能，一是比较系统的数据，经过一段时间的试验检验系统有无漏洞，检查表内的数据能否得到完整的输出反应；二是财务人员可以通过它分析，两者之间数据有出入的原因，并及时和门店进行沟通、修正，从而在营业员和系统之间建立起有机连接。
第四张是POS月结报表。第五是内部抵扣券月结报表；第六是各种社会卡的月结报表；在连锁企业里面，收银的方式有很多如以上三种。对账是核算会计的主要内容之一，使用这些表去核对账目，可以解放繁杂的人力对账过程，由系统去自动生成，通过自动对账验证资金是否一致。
第七是营运资金日报表。门店中应该收多少钱、这些钱的消费来源是哪里（现金、POS、内部抵扣券、社会卡、银行、银行存款）、存在哪些银行……这些都需要靠营运资金日报去完成数据的统计及呈现。
第八张是营运资金日报表与系统日结报表核对表。以此分析连锁门店中的收入盈利来源，为之后门店运营计划作出数据性的分析指导提供有力参数。
在连锁企业中，由于门店太多，单纯得靠“人盯人”的方式并不能彻底解决问题。当然，如果企业没有相应的系统，就只能老老实实靠人力把这些月结表做成周报或日报并加以分析。如果有系统就可以直接设置出以上八张报表，让系统根据营业情况自动生成，最后再指出路径自动对帐。以此，企业的收盈方式、资金方式在财务中表现在哪个会计科目、这些会计科目最终会形成怎样的报表……一个个数据循环后，就可体现资金管理的一条线，每个环节都恰是线上的“一颗珍珠”，将其串起就是一条珍珠项链，也是一个相对安全的闭环。
高顿：您的分享非常详细，不知是否还能为读者提供一些案例来深化以上的理论？
文国祥：直营连锁企业门店多、业务横跨多个部门，出现任何一个小问题都会以几何形式放大变作大麻烦。有人说自己公司的系统不好，没有办法做出表单实行管理，我认为这只是一个托词，只要想管就一定可以有办法。
举个很简单的例子，如果一家连锁企业有500家门店，一家门店一天日结报表的差异额是10元。看似不多，但10元*500家门店*365天所得的数字就不再微不足道。如此，在没有系统的情况下无论用多少人力去排查，也必须解决这一问题。查账的方法有多种，关键在于管理者需要知晓自己的管理侧重点。
我知道现在有一些连锁企业的财务人员不会去核对门店报上来的业绩与盘点的数据，但恰恰是这些数据中会产生极大误差。原因在于，他们无法验证拿到的数据正确与否。而对于财务来讲，这无疑就是一叶障目。所以我认为，一个好的财务系统中必须具备的两大职能：第一，就要建立一个防止差错的体系；第二，当出现差错的时候，可否通过内部机制检验出该差错。
目前仍有许多财务人员保持着极“古板”的工作程序——“单子来了—做成凭证—出报表”。但其实我们需要做的还有很多，财务人员从拿到单证起就一定要用发散性的思维去思考：透过这张单证，我们要考虑这项经济业务是如何形成的；从它的发生到结束会经过哪些部门；它与哪些供应商、合作者发生了关联；由它所出的数据和报表会被哪些管理者使用；管理者希望通过这些数据和报表达到何种目的……这样的流程才是真正有效的资金管理方式。
现在很“流行”地将会计分为核算会计和管理会计，似乎大家觉得，有了管理会计，就能解决很多企业管理问题、能提升企业的财务价值。这当然是对的，但往往大家也忽略了一点——有些企业连核算都做不好，却还指望企业中的管理会计能超常发挥，这是不现实的。
管理会计的概念是以核算会计为基础，且同时兼备管理思维。我认为核算会计和管理会计一定是密不可分的，并没有两者谁更重要一说。核算会计是财务管理的本和根，想要做好管理会计还须建立在核算会计和企业业务形态扎实的根基之上，以战略的眼光来看待财务，才能使企业这棵大树基业长青。
优禾生活这家新兴的连锁企业，在营运资金管理方面，就秉承了这一点。既顾及了核算又在管理会计阶段梳理出了从店员到区域经理的风险控制，同时明确了几点：财务出具真实可靠的报表，由谁使用该报表，这些报表的目的何在，如何利用这些报表……运用一系列财务管理逻辑去提升企业的资金管理水平。
有效管理，坚定前行
高顿：在一个企业中，特别是连锁企业中，CFO如何引导连锁企业走正确的道理？
文国祥：作为一个合格的CFO必须要有一个意识，即在海量数据信息化的前提下，怎样对企业进行有效地管理？我认为对这一点的考量一定要根据企业的业务形态，当财务人员真正了解业务的时候，才能对所有的业务元素进行有效管理。
大家都知道，作为新形势下的财务人员只关注财务数字是不够的，我们一定把眼光和触角延伸出去。业务应该以何种方式执行、用何种方法促销、公司应该引进哪些品类、如何陈列摆放……这些虽不是财务的本职工作，但我们应该引领业务人员，告诉他们怎样的促销方式是更为成功的、如何陈列会得到更多消费者的人工。换言之，财务应该要告诉他们，销售哪些商品可以获得高毛利率。比如在门店准备做促销时，财务也可以为其提供建议。
打个比方，低毛利、低价格的商品，即使进行了促销，销量翻了10倍之多，看似成功，但如果将其盈利放到总盈利中去看，可能只占到总盈利千分之几，销售额只占百分之一而已。而如果财务人员通过数据分析，推荐门店促销毛利率高的产品，这类产品就算只提升了10%的销量，其盈利也是可观的。这就是财务要发挥的作用。深入到业务体系过程中，真正用数字说话，进而为CEO提出有效的管理决策建议。
高顿：有意思的是，通过调查，我们发现优禾生活的门店选址大多都是在购物中心里，这是否也是优禾生活的经营策略呢？
文国祥：这正是一种错位经营。在购物中心的业态中一直都是欠缺保健养生类的内容入驻，正因如此，目前优禾生活也成为了很多购物中心的标配，比如说万达一旦要开新店或需要引进保健养生类品牌的时候，优禾生活就是首选。
平时也有朋友开玩笑地告诉我，市场上模仿我们优禾生活的企业越来越多，但很多只开了几个月就倒闭。其实这恰恰说明，优禾生活在消费这心目当中，已具有品牌效应。并且可以验证我们的财务管理方式是正确且可以继续实施的。
对不同企业而言，资金管控问题，可大可小。大到在企业经营决策受其影响，小到只是简单的一句话就可以涵盖其精髓。一点启发、些许经验，或许会为很多倒在“连锁企业命不久矣”魔咒下的企业打开一扇通向光明的大门。一切方法都是管理的手段，重要的是拥有一颗想要建立更加完善企业体系的初心。
个人简介：文国祥,原优禾生活CFO。毕业于江西理工大学，高级会计师。开启民企财务职业经理生涯以前，就职于国企、上市公司积累了丰富的财务核算及财务体系搭建经验。后在多家行业龙头民企担任财务总监，对于国内民企财务管理现状及如何建立有效的民营企业财务管理体系见解独到、建树良多。同时，在此基础上深刻总结了财务职业经理人在民营企业的生存之道。
▎本文作者杜智颖，来源高顿。原创文章，欢迎分享，转载请注明来源高顿。
