因此，企业编制全面预算方案时，必须要从全局出发，如下图所示。
（图）全面预算方案编制步骤
除了企业诊断和年度规划，在编制全面预算管理方案前，企业还有一项非常重要的工作要做，那就是梳理企业的组织架构。
组织架构是企业的流程运行、部门设置及职能划分的基本表现形式，是企业内部组织资源、管控流程、开展业务、落实绩效的基本要素，也是全面预算管理方案能否落地的基础平台，从绩效管控的意义角度上讲还是全面预算管理的对象。
梳理企业组织架构的过程，是从分析价值链到设计组织架构图，来明确一个组织整体的结构，赋予各部门管理定位、要求、责任、管控方式及业务特征，要分工清晰，有利协调与考核。接下来看一个预算实践案例。
案例▼卓越公司组织架构设计
组织架构图并不是一个固定的格式，关键是要考虑是否符合公司发展战略的需要，组织架构的功能是为了实现战略效果而将相关工作进行划分，因此要根据企业具体情况制定具体的个性组织架构图。
结合公司具体情况（如部门的划分、部门职能的划分）制定具体的、整体的、个性的组织架构图，各个部门也要制定部门的、具体的、细分的组织架构图。
每个行业的组织架构图不会一样，因为不同的行业部门划分、部门人员职能、以及所需人员不同。当然，即使是同一行业，企业组织架构图也要根据自身企业的具体情况制定。
下面是卓越公司组织架构设计，供参考:
1、预算年度组织机构设计要解决的主要问题
价值观念：以顾客和市场为导向，以创造价值为目的（即利润最大化、股东收益最大化、社会效益最大化）
公司定位：总部定位是资本和资产经营管理；经营定位是顾客、市场、渠道；产品定位是××系列产品的研发及拓展
实现职业经理人化：搭建目标管理平台，为全面落实预算管理责任制奠定基础，实施以目标利润为核心的全面预算管理系统，完成线上和线下双线运营的战略转移，实现经营职业经理人化。
2、企业运营价值链分析，设计组织架构图
3、组织架构图及价值链三大系统
卓越公司的价值链由客户、营销系统、产品系统、管控系统形成闭环，各系统价值分析如下。
营销系统：
营销系统以价值链图红色区域为主，是实现运营价值的主线，其价值在于不断开发市场，挖掘客户需求，提高品牌知名度，扩大市场份额，提高毛利率。构建营销系统架构要突出营销职能，营销体系所包括的市场策划、拓展、销售计划，销售、营运、售后服务等部门，其主要职能都是完成销售目标实现产品价值的。此外物流配送（主要是商品调度职能）、成品库一般也可作为营销系统价值的组成部分，从而形成营销系统价值链的闭环运营模式。
产品系统：
产品系统以价值链图紫、蓝、黄色区域为主，即生产中心、物流中心、技术中心，包括产品开发、生产计划、采购、物流、生产、原料加工、铺助生产等部门，是创造产品价值的主要部门，此外技术和质量管理一般也会作为产品系统价值的组成部分，从而形成产品系统价值链的闭环运营模式。
管控系统：
管控系统包括战略规划中心、行政中心、人力资源中心、财务中心、审计中心。其中，人力资源中心的绩效考核职能是对公司各部门、各岗位人员工作绩效进行日常考核为主；财务中心首要工作是抓预算和核算，通过对过程控制以完成销售业绩达成，并以成本、费用控制为主。在月底出具预算差异分析报告，对销售额、回款率、利润率、权益净利率等指标的进行分析，供月度经营分析与考核用。
▎本文转载自《新理财》（公司理财）2016年第6期，作者单位为中国矿业大学、徐工集团，再转载请注明原出处。
