资金集中管理、标准化、财务共享已经成为北京首创股份有限公司(下称“首创股份”)管理会计工作不断进阶的几个重要步骤。财务总监冯涛表示，经过上述步骤，最终首创股份形成了以“精益”和“标准”为财务管理核心主线、以“扁平、专业、垂直、穿透”为管理思路的“三横九纵”管理架构，在收获经济效益的同时，取得了一定的社会效益。
“精益”和“标准化”统领全局
冯涛介绍说，自1999年成立以来，首创股份专注于城市供水和污水处理等中国水务市场的投资和运营管理。
为适应公司高速发展的需要，首创股份开始从多方面着手做了大量行之有效的工作，在财务管理上逐步形成了一套务实创新的首创股份特色的财务工作方法和工作机制。
“精益”是首创股份财务管理的核心主线之一，即通过最顺流程、最高效率、最少成本，创造最大价值。
“最顺流程是指制度、流程、规则，不断改进和优化；最高效率是指减少重复工作，在效率提升的同时控制风险；最少成本是指打造精干高效的财务团队，而非人数和人工成本的简单最低；最大价值是指以价值创造为导向的工作导向。”冯涛阐释道。
“标准化”是首创股份财务管理的核心主线之二，即把复杂的事情简单化，简单的事情标准化，标准化的事情流程化，流程的工作信息化。
冯涛说，首创股份按照扁平化和专业化管理思路，采取各业务条线的业务总监负责制，各条线之间互相配合协同。通过资金收支两条线集中管理、境内外融资统一管理、核算报告标准化管理、税务统筹化管理、预算精细化管理、资产管理、风险管理、团队建设管理、制度流程标准化等多项基础体系建设，实行对大区和项目公司进行垂直管控和穿透管理。
而在“三横九纵”的管理架构中，“三横”按组织架构分为总部财务、大区财务、项目财务三个层次，同时按决策效能分为决策支持、财务控制、业务执行。“九纵”包括会计核算、财务报告、资金管理、融资管理、税务管理、预算管理、财务分析、资产风控、业务支持等九大职能。
集团财务管控模式的进阶之路
在首创股份这一套相对稳定有效的集团财务管控模式中，资金集中管理、标准化、财务共享是其不断进阶的几个重要步骤。
从2009年起，首创股份开始实施集团资金统一管理，利用银行系统对项目公司资金进行集中管理，并逐步完善补充。
冯涛具体介绍说，资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。
从2013年开始，首创股份启动标准化的财务管理工作。具体是指在有限的时间与资源内，为了执行复杂的财务工作而设计的内部标准化程序，包括岗位标准化、制度标准化、流程标准化、作业标准化、经验总结标准化。
通过标准化，明确财务组织架构及工作职责，设定财务部门岗位列表及详细的工作节点，明确应遵循的原则和规范，各项工作的开展应该以制度为依据，明确分工完成某项工作的步骤和顺序，提高财务部门整体管控能力，保证各项业务有序高效进行，有效地解决集团型公司管理中存在的现实问题，提高工作效率和效果，提升公司管理水平和公司内在价值。
在刚刚过去的2016年，首创股份开始推行财务共享中心管理，由总部制定适合公司的“区域财务共享”实施方案，首先在中原、中南、西南大区试点，然后在其他区域推广，在推进过程中对原有方案不断优化，最终达到全业务共享。
冯涛表示，这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一，而且由于不需要在每个公司和办事处都设会计，节省了系统和人工成本。
看得见的经济效益和社会效益
一系列的管理措施，带来了良好的经济效益和社会效益。
一是经济效益，冯涛表示，主要体现在贷款利息费用降低、人工成本降低、其他综合成本降低等方面。
据了解，从项目全面实施开始，截至2015年12月31日，首创股份集中资金余额为约10亿元，日均余额较稳定，此部分资金已纳入公司总部统一管理并进行调剂使用，较好地补充了公司自有流动资金。提前归还银行借款，每年可为公司减少财务费用支出几千万元；同时，实施资金集中管理后，银行可以给予汇划手续费优惠，每年约可减少总体手续费支出数百万元。
财务共享中心成立后，各公司财务人员配置比例明显降低，人员减少，人工成本随之下降，降低幅度在20%以上。随着财务共享不断实施推进，人员集约优势会逐步凸显，公司成本中人工成本比重会进一步下降。
二是社会效益，以“精益”和“标准”为核心的集团财务管控体系的构建和实施，实现了集团型环保企业跨区域管理的协同效应。各成员企业建立起互通的桥梁，更好地实现了集团化的整体优势以及综合功能的有效发挥。
2014年，集团化5C全面战略预算管控体系荣获北京市管理现代化创新成果二等奖。
2015年，荣获首届全国国有企业财务管理优秀成果一等奖（预算管理）和论文二等奖（资金管理）；荣获欧洲金融主办的陶朱奖最佳融资解决方案重点推荐奖。首创股份获得英国特许公认会计师公会（ACCA）认可雇主的称号。
2016年，集团财务管控标准化体系荣获北京市管理现代化创新成果二等奖和全国国有企业财务管理优秀成果一等奖。
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