8月27日，证监会发布了行政处罚决定书〔2016〕102号和中国证监会市场禁入决定书〔2016〕13号，针对北大荒年报业绩造假的情形进行了处罚，对上市公司及相关人员做出了罚款和市场禁入的行政处罚。

 

值得说明的是，对于上市公司在年报中的业绩造假行为，根据相关规定证监会处罚的权限非常有限。以前段时间非常典型的大智慧为例，通过恶劣的手段虚增利润近亿元，对公司的罚款不过60万元，同样本案例虚增利润5000万元，对上市公司的罚款为50万元。并且，在一般情况下，上市公司业绩造假行为一般不会处罚相关的中介机构，就算是还在承担持续督导责任的中介机构。

 

具体情况如下：

 

经查明，北大荒存在以下违法事实：

 

一、北大荒鑫亚通过亚麻交易虚增2011年度利润1，600.58万元

 

2011年11月至12月，北大荒鑫亚向北大荒青枫亚麻纺织有限责任公司（北大荒鑫亚参股公司，以下简称青枫亚麻）销售4，071.03吨亚麻时，与青枫亚麻串通，另签订虚假合同，每吨加价4，600元，虚增2011年度利润1，600.58万元。

 

二、北大荒鑫亚通过水稻交易虚增2011年度利润3，524万元

 

北大荒鑫亚委托鸡东县忠旺粮库（以下简称忠旺粮库）代理收购、保管及销售水稻。2011年，忠旺粮库将代理北大荒鑫亚保管的35，325.87吨水稻烘干整理后剩余33，600.51吨，与北大荒鑫亚的经办人赵亚光联系确定价格后，销售取得含税收入7，421万元，北大荒鑫亚此项业务为亏损。为了不暴露亏损并完成目标任务，北大荒鑫亚通过伪造合同等方式，使本项水稻销售共确认含税收入11，403万元，导致虚增2011年度利润3，524万元。

 

北大荒鑫亚2011年亚麻销售虚增利润1，600.58万元以及水稻销售虚增利润3，524万元，导致北大荒2011年年度报告存在虚假陈述。北大荒的上述行为，违反了《证券法》第六十三条关于“上市公司依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述信息披露违法行为。

 

王道明作为北大荒时任董事长，直接授意了北大荒鑫亚相关虚增利润行为，并签字确认北大荒2011年年度报告；杨忠诚作为北大荒时任分管北大荒鑫亚的副总经理、北大荒鑫亚董事长，知悉北大荒鑫亚虚增利润的相关行为，并签字确认北大荒2011年年度报告；丁晓枫作为北大荒时任董事、总经理，于2011年底要求北大荒鑫亚必须完成1.3亿元的利润指标，并签字确认北大荒2011年年度报告；白石作为北大荒鑫亚时任总经理、刘艳明作为北大荒鑫亚时任运营总监、宋炳祥作为北大荒鑫亚时任财务总监、赵幸福作为北大荒鑫亚时任副总经理、赵亚光作为北大荒鑫亚时任扶余项目部高级主管，策划、组织、实施或者参与了北大荒鑫亚虚增利润的相关行为；认定上述人员为北大荒涉案违法行为的直接负责的主管人员。

 

刘长友、王贵、陶喜军、于金友、宋颀年、朱小平、于逸生、李一军、赵世君作为北大荒2011年年度报告的签字董事，没有证据显示其勤勉尽责，对北大荒相关事项实施必要的、有效的监督，我会认定其为北大荒涉案违法行为的其他直接责任人员。

 

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定，我会决定：

 

一、对北大荒给予警告，并处以50万元罚款。

 

二、对杨忠诚给予警告，并处以20万元罚款。

 

三、对白石给予警告，并处以15万元罚款。

 

四、对丁晓枫、刘艳明给予警告，并分别处以10万元罚款。

 

五、对赵幸福、赵亚光给予警告，并分别处以5万元罚款。

 

六、对刘长友、王贵、陶喜军、于金友、宋颀年、朱小平、于逸生、李一军、赵世君给予警告。

 

本案调查、审理期间，王道明、宋炳祥因病去世，不再给予处罚。

 

同时，依据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》（证监会令第33号）第五条的规定，我会决定：

 

一、对杨忠诚采取10年证券市场禁入措施，自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，不得从事证券业务或者担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。

 

二、对白石采取5年证券市场禁入措施，自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，不得从事证券业务或者担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。